天津?qū)氎嬲?guī)個(gè)體工商戶核定征收,稅率和匯算清繳

公司類型

個(gè)體工商戶

聯(lián)系人

王經(jīng)理

天津?qū)氎嬲?guī)個(gè)體工商戶核定征收,稅率和匯算清繳

個(gè)體戶和有限公司有什么區(qū)別？大區(qū)別：個(gè)體戶做生意虧了本，你自己得對(duì)全部債務(wù)負(fù)責(zé)。有限公司做生意虧了本，可向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，如你注冊(cè)公司時(shí)的注冊(cè)資本金為50萬，而你欠別人200萬元，你只需還50萬即可，且受法律保護(hù)，別人奈何不了你。

所得稅分為個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，其中個(gè)人所得稅又可以細(xì)分為眾多的小分類，比如個(gè)人薪資所得、股息分紅所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得等，其中個(gè)體戶對(duì)應(yīng)的是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得這一小類，其它的個(gè)人所得稅需要按照不同收入類型對(duì)應(yīng)不同應(yīng)納稅率納稅就行，通常情況下個(gè)人所得稅的稅率由3%起至45%之間。而核定征收的個(gè)體戶可以按優(yōu)惠稅率0.5%的優(yōu)惠政策。

近幾年核定征收政策已經(jīng)在逐年縮緊，能夠享受到的企業(yè)范圍也越來越少了。在以往，很多都是通過成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，然后去申請(qǐng)核定征收。但是在大環(huán)境下，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所暴露出來的問題越來越多，能夠申請(qǐng)到核定征收資格的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)越來越少了。所以現(xiàn)在申請(qǐng)個(gè)體戶核定征收也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。

一般情況下，個(gè)體工商戶的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得按照5%-35%繳納稅費(fèi)，這個(gè)稅率不包括增值稅以及附加稅，而在地方稅收洼地核定征收政策下，增值稅、增值稅附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的綜合稅負(fù)3%左右。

山東和河南園區(qū)，核定稅率0.5%，年450萬以內(nèi)實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人綜合稅負(fù)3%以下，園區(qū)招商個(gè)體戶注冊(cè)式經(jīng)營(yíng)，注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地址允許分開，成立辦理10個(gè)工作日左右正常開票經(jīng)營(yíng)。

用一組數(shù)據(jù)說明一下查賬征收和核定征收的區(qū)別。有兩家個(gè)體戶年?duì)I業(yè)收入均為300萬元。其中，一家個(gè)體戶所得稅采用查賬征收，在所得稅稅前列支的成本費(fèi)用為210萬元。另外一家個(gè)體戶所得稅采用的是核定征收，核定的應(yīng)稅所得率為10%。我們來分別計(jì)算一下這兩家個(gè)體戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

查賬征收方式計(jì)算的所得稅=300萬元-210*35%-6.55萬元=24.95萬元。

核定征收方式計(jì)算的個(gè)人所得稅=300*10%*30%-4.05萬元=4.95萬元。

通過數(shù)據(jù)可以看出查賬征收和核定征收由于計(jì)稅依據(jù)的不同，其計(jì)算和繳納的個(gè)人所得稅也是不同的，且不同的征收方式對(duì)企業(yè)的的會(huì)計(jì)核算和管理要求均有差別。
什么是經(jīng)營(yíng)所得？

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第707號(hào)）第六條第（五）


1.?個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙 企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的 所得；

2.?個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3.?個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

4.?個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

通常情況下

有工商和稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的自然人合伙人按照經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)體工商戶不需要繳納企業(yè)所得稅，沒有分紅個(gè)稅，按照相關(guān)規(guī)定只需要繳納增值稅、增值稅附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，今年在增值稅免征政策的依托下，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受地方性園區(qū)的核定征收扶持，需要繳納的稅更少了。